Stand der Dinge am 16. Dezember 2021 bezüglich der steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Situation von Telearbeitern an der Grenze

Am 16. Dezember 2021 stellt sich die steuerliche und sozialversicherungsrechtliche Situation von deutschen, belgischen und französischen Grenzgängern mit einem luxemburgischen Arbeitsvertrag, die Telearbeit ausüben, wie folgt dar:

Aus steuerlicher Sicht

• Deutschland und Luxemburg haben beschlossen, die Anzahl der Telearbeitstage zu immunisieren, und zwar bis zum 31. März 2022. In normalen Zeiten beträgt die Quote, die nicht überschritten werden darf, 19 Tage.
• Belgien und Luxemburg haben beschlossen, bis zum 31. März 2022 die Anzahl von 24 Tagen (am 1. Januar 2022 wird diese Zahl auf 34 erhöht), die die Quote ist, die nicht überschritten werden darf, um nicht in Belgien steuerpflichtig zu sein, zu immunisieren. Der belgische Arbeitnehmer kann weiterhin Telearbeit leisten, ohne Gefahr zu laufen, in seinem Wohnsitzland besteuert zu werden, und zwar unabhängig von der Anzahl der Tage im Home Office.
• Frankreich und Luxemburg haben beschlossen, bis zum 31. März 2021 die Anzahl von 29 Tagen, die die Quote ist, die nicht überschritten werden darf, um nicht in Frankreich steuerpflichtig zu sein, zu immunisieren. Ein luxemburgischer Arbeitnehmer, der in Frankreich wohnt, kann weiterhin Telearbeit leisten, ohne Gefahr zu laufen, in seinem Wohnsitzland besteuert zu werden, und zwar unabhängig von der Anzahl der Tage im Home Office.

Aus Sicht der sozialen SicherheitWenn ein Arbeitnehmer mehr als 25% seiner Arbeitszeit außerhalb des Landes seines Arbeitsvertrags verbringt, wechselt er nach EU-Recht in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes.

• Am 7. Dezember 2021 verlängerten Deutschland und Luxemburg das bilaterale Abkommen über die Nichtberücksichtigung von Telearbeitstagen bis zum 30. Juni 2022 (es sei denn, dieses Abkommen wird von einer der Parteien spätestens am 16. März 2022 gekündigt; in diesem Fall würde das Abkommen am 31. März 2022 hinfällig), um "Telearbeitstage im Zusammenhang mit der Covid-19-Krise bei der Bestimmung der für Grenzgänger geltenden Rechtsvorschriften über soziale Sicherheit nicht zu berücksichtigen".
• Am 10. Dezember 2021 verlängerten Belgien und Luxemburg das bilaterale Abkommen bis zum 330. Juni 2022 (es sei denn, das Abkommen wird von einer der Parteien spätestens am 16. März 2022 gekündigt; in diesem Fall würde das Abkommen am 31. März 2022 hinfällig), "die mit der Covid-19-Krise verbundenen Telearbeitstage bei der Bestimmung der für Grenzgänger geltenden Rechtsvorschriften über soziale Sicherheit nicht zu berücksichtigen".
• Am 14. Dezember 2021 verlängerten Frankreich und Luxemburg auch die Vereinbarung über die Nichtberücksichtigung von Telearbeitstagen bis zum 30. Juni 2022 (es sei denn, diese Vereinbarung wird von einer der Parteien bis zum 16. März 2022 gekündigt; in diesem Fall würde die Vereinbarung am 31. März 2022 hinfällig).