Der Stand am 1. Oktober zur steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Situation von Telearbeitern an der Grenze

Am 1. Oktober 2021 gelten für deutsche, belgische und französische Grenzgänger mit einem luxemburgischen Arbeitsvertrag, die Telearbeit ausüben, die folgenden steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Situationen:

Aus steuerlicher Sicht

• Deutschland und Luxemburg verlängern automatisch die Vereinbarung (sofern sie nicht von einem dieser beiden Länder gekündigt wird) über die Immunisierung der Anzahl der Telearbeitstage. In normalen Zeiten wird die Quote, die nicht überschritten werden darf, auf 19 Tage festgelegt.
• Belgien und Luxemburg haben beschlossen, bis zum 31. Dezember 2021 die Anzahl von 24 Tagen (am 1. Januar 2022 wird diese Zahl auf 34 erhöht), die die Quote ist, die nicht überschritten werden darf, um nicht in Belgien steuerpflichtig zu sein, zu immunisieren. Der belgische Arbeitnehmer kann weiterhin Telearbeit leisten, ohne Gefahr zu laufen, in seinem Wohnsitzland besteuert zu werden, und zwar unabhängig von der Anzahl der Tage im Home Office.
  “Ab 2022 können die rund 49000 belgischen Grenzgänger an 34 statt 24 Tagen Telearbeit leisten, ohne ihr Steuersystem zu ändern.“.
• Frankreich und Luxemburg haben beschlossen, bis zum 30. September 2021 die Anzahl von 29 Tagen, die die Quote ist, die nicht überschritten werden darf, um nicht in Frankreich besteuert zu werden, zu immunisieren. Der französische Arbeitnehmer kann weiterhin Telearbeit leisten, ohne Gefahr zu laufen, in seinem Wohnsitzland besteuert zu werden, und zwar unabhängig von der Anzahl der Tage im Home Office.

Aus Sicht der sozialen SicherheitWenn ein Arbeitnehmer mehr als 25% seiner Arbeitszeit außerhalb des Landes seines Arbeitsvertrags verbringt, wechselt er nach EU-Recht in die Sozialversicherung seines Wohnsitzlandes.

• Am 29. Juni 2021 verlängerten Deutschland und Luxemburg das bilaterale Abkommen über die Nichtberücksichtigung von Telearbeitstagen bis zum 31. Dezember 2021, "Telearbeitstage im Zusammenhang mit der Covid-19-Krise bei der Bestimmung der für Grenzgänger geltenden Rechtsvorschriften der sozialen Sicherheit nicht zu berücksichtigen".
• Am 11. Juni 2021 verlängerten Belgien und Luxemburg das bilaterale Abkommen bis zum 31. Dezember 2021, "die Tage der Telearbeit im Zusammenhang mit der Covid-19-Krise bei der Bestimmung der für Grenzgänger geltenden Sozialversicherungsvorschriften nicht zu berücksichtigen".
• Am 1. September 2021 verlängerten Frankreich und Luxemburg außerdem die Vereinbarung über die Nichtberücksichtigung von Telearbeitstagen bis zum 15. November 2021, dem Datum der "Beendigung des gesundheitlichen Notstands in Frankreich", wie es in der am 1. September 2021 verbreiteten Pressemitteilung des Ministeriums für soziale Sicherheit heißt.